בעלי דירות רבים ומשקיעים משכירים נכסים לשוכרים ומייצרים מכך הכנסה חודשית שוטפת. על ההכנסה שהם מייצרים מדמי השכירות במקרים מסויימים הם נדרשים לשלם מס. בעלי דירות ומשקיעים רבים לא מודעים לכך ומופתעים כשהם מבינים שהם צריכים לשלם מס על השכרת הדירות שבבעלותם. הכנו את המאמר הבא בו נציג באילו מקרים נדרש לשלם מיסים על הכנסה משכירות, מהם מסלולי המס השונים, באילו מקרים אפשר לקבל פטור מלא ממס על השכרת דירה, וכל מה שחשוב לדעת. בואו נתחיל.
*שימו לב: מאמר זה הוא לצורך הלימוד וההעשרה בלבד ואינו מהווה ייעוץ אישי. אנו תמיד ממליצים להתייעץ עם אנשי מקצוע מומחים לפני שמקבלים החלטות כלכליות והחלטות השקעה.
3 מסלולי המס לפיהם נקבע התשלום על השכרת הדירה:
בישראל יש 3 מסלולי מס לפיהם נקבע תשלום המס על השכרת הדירה:
- פטור מלא או חלקי ממס על השכרת דירה.
- מיסוי של 10% מההכנסה מהשכרת הדירה.
- מיסוי על השכרת הדירה על פי מדרגות מס ההכנסה.
במקטע הבא נפרט ונציג לכם את כל אחד מהמסלולים, ונתחיל במסלול הפטור המלא/חלקי ממס על השכרת הדירה.
מסלול פטור מלא ממס על השכרת דירה:
אם אתם משכירים דירה תמורת קבלת דמי שכירות ובנוסף יתקיימו כל התנאים הבאים, תהיו זכאים לפטור מלא ממס על השכרת דירה:
*הדירה מיועדת לשמש למגורים.
*הדירה אינה חלק מהנכסים העסקיים של המשכיר.
*הדירה שלכם משמשת את השוכר/ים למגורים בלבד, ויש על כך הצהרה בכתב, או חוזה שכירות בו זה כתוב בבירור.
*הדירה שלכם מושכרת לשוכרים שהם אדם יחיד. פרט למקרה שמדובר בחברה שמספקת שירותי דיור ממשלתיים.
*במידה ויש לכם מספר דירות, וסך כל ההכנסות משכר הדירה נמוך מ-10,942 ₪ לחודש (נכון ל-2023) – תוכלו לקבל פטור עבור כל חודש בנפרד. (שכר הדירה השנתי לא מחושב במקרה זה).
*אם ההכנסה שלכם משכר הדירה בחודש מסוים לא עולה על 5,471 ₪ לחודש תקבלו פטור מלא על שכר הדירה שקיבלתם בחודש זה. אם ההכנסה משכר הדירה באותו חודש הייתה מעל 5,471 ₪, תקבלו פטור חלקי עבור שכר הדירה בחודש זה.
*אם אתם משכירים כמה דירות, כדי לחשב את הפטור יחשבו את כל ההכנסות שקיבלתם מהשכרת הדירות, וכל עוד סך כל ההכנסות בחודש מסוים נמוך מ-10,942 ₪, תוכלו לקבל מהפטור באותו חודש.
מסלול פטור חלקי ממס על השכרת דירה:
אם גובה ההכנסה שלכם מהשכרת הדירה או הדירות שלכם עולה על 5,471 ש”ח לחודש אך נמוך מ-10,942 ש”ח (נכון לשנת 2023) תוכלו לקבל פטור יחסי. מה זה אומר?
בשלב הראשון יחשבו בכמה עלתה ההכנסה משכירות על 5,471 ש”ח. לאחר מכן את התוצאה שקיבלנו נפחית מהסכום 5,471 ש”ח והתוצאה שקיבלנו היא סכום ההכנסה שעליה נקבל פטור.
בואו נראה דוגמה:
נניח שאתם משכירים דירה תמורת 8,000 ש”ח. נחשב בכמה עולה סכום השכירות על הסכום המקסימלי הפטור ממס-5,471 ש”ח. 2,529=8,000-5,471.
לאחר מכן נפחית את הסכום שקיבלנו מ-5,471 ש”ח, במקרה שלנו: 2,942=5,471-2,529.
הסכום שקיבלנו בסך 2,942 ש”ח הוא הסכום שיהיה פטור ממס, על יתרת הסכום בסך 5,058 ש”ח נשלם מס הכנסה על פי מדרגות מס ההכנסה להכנסה שאינה מעבודה.
מסלול 10% מההכנסה מהשכרת הדירה:
במסלול זה ישולם מס של 10% על כל שכר הדירה באותה השנה (כולל על החודשים שההכנסה משכירות הייתה נמוכה מתקרת הפטור-5,471 ש”ח).
בחירה במסלול זה תתאפשר רק במידה שהדירה משמשת למגורים בלבד (על פי חוזה ואישור בכתב מהשוכרים).
במידה שרשום בחוזה שהדירה משמשת רק למגורים אפשר להסתפק רק בחוזה.
מסלול מיסוי על פי מדרגות מס הכנסה:
בעלי דירות ומשקיעים המשכירים דירות, יבחרו לרוב במסלול הזה במידה שיש להם הוצאות גבוהות על ניהול והחזקה של הנכס. אחד היתרונות של מסלול המיסוי על פי מדרגות מס הכנסה, הוא שהוא מאפשר ניכוי הוצאות הקשורות לנכס. חשוב לציין שאלו הבוחרים במסלול זה חייבים להגיש דו”ח שנתי.
נקודות נוספות שחשוב לשים אליהם לב:
*הפטור ממס על השכרת דירה ניתן בכל חודש שבו גובה שכר הדירה לא עלה על התקרות שפורטו בכתבה. החישוב של המס הוא חודשי ולא שנתי.
*לא ניתן לבחור גם במסלול מס מופחת (10%) וגם לקבל פטור חלקי על אותה הדירה.
*בני 65 ומעלה שהשכירו את הדירה שלהם ועברו לבית אבות יכולים לבחור מסלול שונה לקבלת פטור ממס על הכנסה מדמי השכירות. הפטור יינתן על ההכנסות שלהם מהשכירות שלא עולות על חצי מהסכום ששילמו באותה שנה לבית האבות.
לסיכום:
אם אתם משכירים דירה, בין אם אתה בעלי דירה או משקיעים חשוב לשים לב לנקודות החשובות שפורטו במאמר: המסלולים השונים, תקרות הפטור, חובת הדיוח ועוד. כל אלו יכולים לחסוך לכם הרבה כסף ולמנוע מכם הסתבכות עם רשויות המס.
זכרו שליווי מקצועי של אנשי מקצוע מומחים בנדל”ן ועסקאות נדל”ן יכול לסייע לכם ולשמור על האינטרסים שלכם כמשקיעים ובעלי דירות. הצוות המשפטי של רשת ברוקר נדל”ן מלווה עסקאות נדל”ן רבות ברחבי הארץ כבר ודואג שיהיה לכם ראש שקט בכל הקשור למיסוי נדל”ן. מעוניינים להתייעץ? דברו איתנו.
הצטרפו לקבוצת הוואטסאפ החמישית שלנו עם אלפי חברות וחברים והתעדכנו בחדשות נדל”ן מעניינות ועסקאות בלעדיות לחברי הקבוצות שלנו מכל הארץ.
המשיכו לעקוב, תמיד מעניין כאן.
